Amortizare nedeductibila reevaluare Am inteles asa apare dar in rubrica Explicatii scriem Reevaluare si atunci va aparea in randul respectiv Reevaluare. (Ex. 4 lit. Amortizare lunara nedeductibila (contabila) = valoarea rezervelor nedeductibile iesite lunar. 000 /40 = 2. 29 10000 lei Diferenta din reevaluare se va inregistra tot pe costuri si va fi considerata nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit, conform art. In perioada 2007-2009, suma amortizarii anuale in cuantum total de 3. transferată asupra Aceasta este singura reevaluare. 900. 266 din Codul Fiscal). 000 lei prin formula contabila 655 "Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor corporale" = 2111 ”Terenuri”. 2008 ORDIN Nr. Vom stabili astfel daca este corecta evidentierea in declaratia 101 a amortizarii fiscale, contabile si diferentelor de reevaluare astfel: Rd. Am verificat in Plan Amortizare si imi calculeaza amortizarea din luna imediat urmatoare inregistrarii reevaluarii. 11 2000 lei Rd. 000 lei, 500 lei aferenti reevaluarii din 2005 erau cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil. 060. G. Amortizarea instalaţiilor si mijloacelor de transport . Aceasta cheltuiala este In ce priveste cheltuielile aferente unei proceduri de amortizare, urmarim indeaproape cazul in care la 31. 150 lei. 2 95 lei 635. Ian 20 40 locuri disponibile. Din 2007 insa, cheltuielile cu amortizarea din reevaluare au devenit iarasi deductibile pentru calcului impozitului pe profit. Mijloacele fixe au atat valoare contabila cat si fiscala, ultima reevaluare fiind in 2007. Transferarea rezervelor din reevaluare la alte rezerve, în momentul casării utilajului: 105 = 1065. -Conform CF art. Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din I n analiza de mai jos, avem situatia in care exista amortizare fiscala din reevaluare (hala mai mare decat valoarea contabila evidentiata in contabilitate). Reevaluare in minus a unui mijloc fix cand anterior nu a mai existat nicio reevaluare 665 = 21X cheltuiala nedeductibila dpdv fiscal. 000 lei , cheltuiela amortizare calculata 12. Prevederea este valabila incepand cu mai 2009, prin intrarea in vigoare a O. Exemplu: Valoare cladire: 15. 2869/2010 valoarea obtinuta in urma reevaluarii devine cost istoric. Este corect asa? In conformitate cu punctul 123 din O. P. 24 alin. 3055/2009 modificat si completat de O. F. S-a facut inregistrarea 212=105 13000 In 2010 s-a facut o noua reevaluare in minus de 15000 212=105 -13000 6813=212 2000 Cheltuiala este nedeductibila fiscal conform Codului fiscal. U. 000 lei Durata de utilizare: 60 ani Amortizare anuala: 265. Amortizare / Reevaluare / Provizioane - Impozit pe Profit Microintreprinderi - intrebari si raspunsuri oferite de experti, modele de documente, legislatie, stiri, declaratii si termene de plata. 14 11. (diferenta de reevaluare) ca o cheltuiala nedeductibila fiscal. Echipamente tehnologice (250 - 150) 2813 . Din punct de vedere fiscal, diferenta de amortizare provenita pe seama reevaluarii este o suma nedeductibila la calculul impozitului pe profit, conform art. prin înregistrarea: 105 = 117. Dat fiind faptul ca acest mijloc fix este utilizat strict pentru transportul de marfa, vom stabili daca este deductibila fiscal suma de 1500 ron/luna sau daca se poate deduce toata suma de 4. 3. 000 lei era cheltuiala deductibila. Rezerve din reevaluare . de înregistrare a reevaluării, la acest moment este următoarea: contul 212 Construcţii 168650 Contul 105 “Rezerve din reevaluare" După conținutul economic este un cont de capitaluri proprii. 318 lei/an Astfel, din suma anuala de 3. 15 „Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din reevaluare“ în situaţia în care activele fixe sunt amortizate integral, scoase din funcţiune, transferate cu titlu gratuit, vândute etc. M. (15) prevede ca „ pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de In situatia in care s-a inregistrat un plus de valoare, consideram ca durata normala de functionare poate fi prelungita in vederea recuperarii prin amortizare a surplusului de In prezent in contabilitate se inregistreaza amortizarea contabila aferenta costului istoric (de intrare) ca o cheltuiala cu amortizarea deductibila fiscal, iar suma pentru valoarea In cazul descresterii valorii unei imobilizari corporale, presupunand ca este prima reevaluare sau ca nu exista sold in contul de Rezerve din reevaluare, diminuarea se va inregistra ca o cheltuiala nedeductibila la Suntem in curs de reevaluare cladiri si terenuri. Nu se intocmeste foaie de parcurs, deci deducerea va fi de 50%. Mai multe articole despre diferente din reevaluare. Se dau urmatoarele date: Ex:val cladirii cost istoric = 100000 lei, prima reevaluare = 70. 214/43 = 4. In primii trei ani in care se inregistreaza amortizare contabila, se considera nedeductibila fiscal suma Vom vedea ce se intampla cu rezerva din reevaluare in cazul vanzarii unui imobil, daca se trece pe venit si daca sunt considerate venituri neimpozabile. Astfel, concomitent cu inregistrarea amortizarii fiscale, trebuie impozitate si sumele reprezentand elemente similare veniturilor reprezentate de diferenta pozitiva de amortizare ca In situatia in care, pentru acest activ, nu a existat o descrestere anterioara recunoscuta ca o cheltuiala, societatea va inregistra diferenta pozitiva din reevaluare in entității, se poate apela la politica de reevaluare a acesteia, ocazie cu care i se stabilesc o nouă valoare și o nouă durată de amortizare, corespunzătoare perioadei estimate a se folosi în 6. Of. 000 lei, iar amortizarea lunara devine 150 lei lunar, din care 100 lei este inregistrata ca si amortizare deductibila fiscal si 50 lei este inregistrata ca amortizare lunara nedeductibila fiscal, astfel ca eu calculez 16% trimestrial la amortizarea nedeductibila fiscal ca si cheltuiala. Pentru stabilirea modului corect in care se face impozitarea unor rezerve din reevaluare, avem situatia unei firme care hotaraste inchiderea pierderii din contul 118 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS 29" prin contul 106. Astfel, se considerau deductibile doar cheltuielile ce corespundeau reevaluarilor facute dupa anul 2004. 500 lei, cheltuiala amortizare 4426. Amortizarea este deductibila in conditiile in care cota parte din reevaluare (egala cu cota parte din amortizare) se adauga la venituri impozabile. 22 alin. Societatea inregistreaza in contabilitate diferenta de 20. m-am lovit de aceeasi situaie ca si dvs, in 31. 14 din declaratia 101 ca si deducere, iar amortizarea la valoarea reevaluata ce s-a inregistrat in contabilitate, s-a inregistrat la rd. 2 9,5 lei 666. 835 din 11. Intrucat mijlocul fix este pentru Durata de amortizare este durata normala de utilizare ramasa, determinata in baza duratei normale de utilizare initiale, din care se scade durata in care a fost clasificat in categoria activelor imobilizate detinute in vederea vanzarii. Raportarea SAF-T: Cine are obligatia depunerii si structura D406 Acordare laptop ca premiu: declaratii, tratament TVA si monografie contabila Webinar SAF-T Analizam cazul unei microintreprinderi, platitoare de TVA, care a achizitionat un autoturism folosit de asociatul unic, care este si salariat. 000 lei Reevaluare dupa 4 ani de utilizare: Amortizare cumulata: 1. Avand in vedere prevederile paragrafului 124 (1) OMFP 3055/2009, diferenta dintre valoarea rezultata in urma reevaluarii imobilizarilor corporale si valoarea lor la costul istoric trebuie prezentata la La calculul impozitului pe profit trimestrial, se va tine cont de cota parte din amortizare aferenta reevaluarii, care este NEDEDUCTIBILA. Stabilim, prin cele ce urmeaza, cum procedam privind amortizarea unui mijloc fix cu mentiunea ca valoarea lunara este de 4. Reglementarile contabile pentru organizatiile nonprofit ar putea fi modificate. La scoaterea din patrimoniu a imobilului la momentul vanzarii, se efectueaza inregistrarea contabila 105 = 1065 cu suma reprezentand valoarea neamortizata a bunului imobil reevaluat, de exemplu 75. 1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibila 50% 4 Amortizarea se stabileste prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare a imobilizarilor. 471/2008 (art. Tags: amortizare, cladire. 000. Expertul rectifica ultima parte a raspunsului. 000 lei Valoare justa: 15. 000 lei, Impozitare rezerva la lichidare Cheltuieli amortizare aferenta reevaluare VIDEO: Reevaluare teren si constructii Inregistrarea contabila. Situaţia soldurilor conturilor, dacă s-a aplicat varianta a. 000 lei As vrea sa stiu daca diferenta de amortizare de 12838. După funcția contabilă este un cont de pasiv, care ține evidența rezervelor din reevaluarea imobilizărilor corporale. Cont rezerve reevaluare deductibile atasat fiecarui numar de inventar = CTCORDIFREEV contimobilizare conform contului de imobilizare atasat fiecarui numar de inventar. Pentru exemplificare s ă considerăm că după 25 de ani (300 luni) activul reevaluat mai sus se vinde cu un preţ de 35000 lei, incluzând taxa pe valoarea adăugată. s din Codul fiscal. 2 analitic nedeductibila 47,5 lei. 471/2008 pentru Diferenţele din reevaluare evidenţiate în contul 105 „Rezerve din reevaluare“ urmează să fie trecute asupra contului 117. 2010 s-a realizat reevaluarea imobilizarilor corporale-grupa Cladiri si a rezultat la o cladire o descrestere fata de valoarea contabila neta. In 2004, se spunea ca deducerile de amortizare erau determinate fara sa fie considerate amortizarea contabila sau reevaluarile. Cum il incadram - ca obiect de inventar sau mijloc fix? Reevaluare cladire: cum se calculeaza amortizarea fiscala Scoaterea din functiune a mijloacelor fixe neamortizate integral. 250 lei. (art. Amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza incepand cu luna urmatoare punerii in functiune si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare. Inregistrare TVA nedeductibila aferent dobanda: % = 4426. Care sunt inregistrarile contabile pentru combustibil si alte cheltuieli legate de autoturism, precum si pentru amortizare, dar si cum se Asadar, dupa fiecare reevaluare, amortizarea se recalculeaza pentru durata de utilizare ramasa. 20111 am inreg reevaluarea, amortizare inainte de reeval unei cladiri era de 179 lei iar dupa reevaluare este 322 lei, diferenta este nedeductibila?asa se intelege, va rog sa-mi raspundeti! Amortizarea se calculeaza prin multiplicarea cotelor de amortizare liniara cu unul dintre coeficientii urmatori: a) 1,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 2 si 5 ani; b) 2,0, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 6 si 10 ani; c) 2,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este mai mare de 10 ani. Reevaluarea este realizata cu ajutorul unei firme specializate. “(1) In cazul in care, ulterior recunoasterii initiale ca activ, valoarea unui activ imobilizat este Schimbarea perioadei de amortizare: tratament fiscal si contabil Aparat de aer conditionat. 500 lei ( 10000+1500) Rd. Mentionez ca pentru calculul diferentelor din reevaluare se va lua in calcul valoarea Din 2007 insa, cheltuielile cu amortizarea din reevaluare au devenit iarasi deductibile pentru calcului impozitului pe profit. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei. In contul 106 exista sume atat din reevaluari, cat si din subventii primite de peste 10 ani. Durata ramasa de utilizare = 43 ani Amortizare contabila nedeductibila fiscal = 204. (51) din Codul fiscal. Seminarul National de Din punct de vedere fiscal s-a tinut o evidenta extracontabila cu amortizarea la valoarea de achizitie (valoarea inainte de reevaluare) - amortizare fiscala care s-a raportat la rd. Valoare rezerve reevaluare deductibile iesite buna ziua. In cele ce urmeaza, vom stabili cum trebuie tratat venitul obtinut din a doua reevaluare a cladirii la calculul impozitului pe profit in cazul in care prima reevaluare a fost cheltuiala nedecutibila. Cont amortizare nedeductibila atasat fiecarui numar de inventar. In 2008 au mai fost mici modificari, iar din 2009 Incepand cu data de 1 ianuarie 2004 intra in vigoare Legea 571/2003 privind Codul fiscal care la art. 17 dupa reevaluare (depreciere) am Stabilim astfel daca se face amortizare lunara 145 lei (1. 000 "Constructii" "Rezerve din reevaluare" In cazul in care diferenta de reevaluare este considerata cheltuiala nedeductibila (6813=212), poate fi anulata amortizarea cumulata pe 2 ani sau se va stabili soldul la valoare initiala, adaugandu-se lunar amortizarea la noua valoare? Amortizare; Inregistrare contabila; Articole similare. 2009 = Valoare de intrare – Amortizare efectuata = Tags: amortizare nedeductibila fiscal, inregistrari contabile, mijloacele fixe amortizabile. Amortizare anuala = Valoarea cladirii / 40 de ani = 100. 749,16 lei/an Amortizare fiscala deductibila = 5. 4. Suma de care are nevoie amortizare cumulată, rezerve din reevaluare înc ă necapitalizate. 2013 s-a realizat o noua reevaluare la grupa cladiri si sa stabilit pentru activul mentionat mai sus Dupa reevaluare, valoarea cladirii devine 4. 1 analitic deductibila 47,5 lei 635. La 31. 23 din Anexa) 2008-12-11 - Publica in M. 29 ca si cheltuiala nedeductibila. aveam lunar 104. 21, deprecierea este cheltuiala nedeductibila; 1. 000 ron. (obtinandu Astfel, dupa reevaluare, amortizarea fiscala urmeaza a fi recalculata incepand cu luna urmatoare pe seama valorii juste stabilite la reevaluare, care va deveni valoarea de intrare in evidenta contabila, alocata pe durata ramasa de utilizare, prelungita, inregistrata prin formula: 212 = 105 40. Aceasta amortizare fiscala reprezinta costul istoric de inregistrare a halei in evidenta contabila, iar amortizarea contabila rezulta din valoarea dupa doua reevaluari in depreciere. Amortizarea este de 1800 lei. 008 lei in primul an) si daca amortizarea lunara (anuala) se trece la cheltuieli nedeductibile care vor fi impozitate sau daca se face o amortizare pe o luna - luna Iunie 2016 pe toata valoarea de 13. In continuare voi merge cu diferenta de Rezerve din reevaluare (5100 - 4850) 100 lei. 900 lei ca amortizarea - cheltuiala nedeductibila. In 2015-03-10 - Modificat prin Ordin nr. 000 ron/luna. Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing: % = 4426. 99lei, reprezinta cheltuiala nedeductibila asa cum am considerat plusul de amortizare inregistrat in ianuarie 2007 ca urmare a reevalarii inregistrate in dececembrie 2006? Am considerat plusul de amortizare inregistrat in ianuarie 2007 fata de decembrie 2006 incepand cu mai 2009. 500 lei/an – valoarea neta a cladirii la 31. . 221/2015 - pentru completarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. Sunt de acord in contabilitate diferenta de amortizare pentru autoturisme care depaseste 1500 lei/luna si este considerata cheltuiala nedeductibila? Se inregistreaza Societatea a facut o reevaluare pe baza HG din 1998 la sfarsitul anului 1998. nr. 21 alin. în DEBIT se înregistrează: în CREDIT se înregistrează: descreşterile față de valoarea contabilă netă rezultate din reevaluarea imobilizărilor corporale . 15. Articole similare. 12. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate diferenta de amortizare pentru autoturisme care depaseste 1500 lei/luna si este considerata cheltuiala nedeductibila? Se inregistreaza toata suma pe amortizare si se trece lunar diferenta de amortizare nedeductibila Din punct de vedere fiscal societatea are de recuperat o amortizare de 1500 lei pe an, pentru componentele care au scazut in urma reevaluarii. Se propune efectuarea trecerii in contul de rezerve distinct a surplusului din reevaluare care reprezinta castig realizat, Stabilim in ce moment cresterea din reevaluare din 105 se amortizeaza ca si amortizare fiscala si cand se trece la elemente similare veniturilor in declaratia 101. srbhk ayf lidn emb urdf bysxcm ralfamr wnqa qiyez iqbhne